Формируем пенсионные накопления

Выделяют две группы самозанятых, которые имеют разный налоговый статус и порядок уплаты страховых взносов:

• индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, но не являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее – предприниматели);
• плательщики налога на профессиональный доход (НПД).

Для всех категорий самозанятых граждан установлены единые условия назначения страховой пенсии по старости:

• наличие страхового стажа не менее 15 лет;
• наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) с величиной не менее 30;
• достижение пенсионного возраста.

Предприниматели

Обязательные взносы на ОПС предпринимателей: индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, ежегодно уплачивают обязательные взносы, которые включают:

• совокупный фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
• взнос в размере 1 процента годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Этот платёж полностью направляется на ОПС.

Совокупный фиксированный взнос уплачивается даже в том случае, если в течение расчётного периода предприниматель не работал и получил нулевой доход. Перечислить этот платёж на счёт Федеральной налоговой службы необходимо до 31 декабря отчётного года.

В 2025 году совокупный фиксированный взнос равен 53 658 рублей, из которых 42 984,24 рубля учитывается в качестве платежа на ОПС и 10 673,76 рубля – на ОМС.

Платёж с дохода свыше 300 000 рублей уплачивается на счёт ФНС до 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом. Например, до 1 июля 2026 года за 2025 год. При этом размер платежа ограничен и в 2025 году не может быть более 300 888 рублей.

В результате, благодаря механизму обязательных взносов предприниматели в 2025 году могут сформировать:

• 1 год страхового стажа и 0,707 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса;
• 1 год страхового стажа и 5,658 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса и максимально допустимого взноса в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 000 рублей;
• такой результат возможен, если предприниматель был зарегистрирован в соответствующем налоговом статусе (в качестве ИП, главы КФХ и т. д.) с 1 января по 31 декабря.

Граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход»

Добровольные взносы на ОПС плательщиков профналога: граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход», уплачивать страховых взносов на ОПС не обязаны. Однако в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ они могут вступать с Социальным фондом России в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и тем самым формировать свои пенсионные права.

Сумма взносов: минимальная сумма добровольных взносов на ОПС составляет 22 процента от МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году составляет 59 241,60 рубля.

Максимально возможный добровольный платёж на ОПС равен восьми минимальным суммам. В 2025 году это 473 932,80 рубля, что позволяет сформировать 1 год стажа и 7,799 ИПК.

Уплата добровольных взносов в текущем календарном году за истёкшие расчётные периоды не предусмотрена. Если в течение расчётного периода самозанятый заплатил сумму, которая меньше минимального годового размера, сформированный стаж определяется пропорционально перечисленной сумме.

Добровольный взнос за текущий год необходимо заплатить до 31 декабря включительно, а если самозанятый решает прекратить добровольные правоотношения по ОПС – не позднее даты подачи в СФР соответствующего заявления.

Уплата страховых взносов может осуществляться в любом размере, но не более максимально установленного.

Чтобы приобрести полный календарный год страхового стажа, необходимо быть зарегистрированным в качестве плательщика страховых взносов по ОПС с 1 января по 31 декабря и перечислить в СФР минимальный взнос, установленный в расчётном году.

Если сделанный взнос превышает минимальный размер, это позволяет увеличить ИПК, приобретаемый в течение года, но формируемый стаж также составляет 1 год. Если период нахождения в добровольных отношениях меньше календарного года, размер страхового взноса, который ему соответствует, уменьшается пропорционально, и страховой стаж формируется с учётом длительности периода нахождения в добровольных правоотношениях.

Регистрация в Cоциальном фонде России

Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по ОПС, в качестве плательщиков страховых взносов, осуществляется по месту жительства.

Регистрация в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путём подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения № 1 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».

Бланк заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию размещён на сайте Социального фонда России (https://sfr.gov.ru/grazhdanam/volunataryinsurance).

В добровольные правоотношения по ОПС (п.п.1-3, 5-7 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») в целях уплаты страховых взносов вправе вступить следующие лица:

• граждане РФ, работающие за пределами территории РФ;
• физические лица – в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов в СФР;
• застрахованные лица (индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере в соответствии со статьёй 430 НК РФ), – в целях уплаты страховых взносов сверх фиксированного размера;
• физические лица, постоянно или временно проживающие на территории России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;
• физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории России;
• физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за себя.

Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

• через личный кабинет на Едином портале государственных услуг;
• лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);
• с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
• через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).

При подаче заявления о вступлении в правоотношения к заявлению прикладываются следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность заявителя (копии);
• документы (их копии), подтверждающие факт работы заявителя или факт приглашения его на работу за пределами территории РФ, либо дающие право на осуществление деятельности за пределами территории РФ (только для лиц, работающих за пределами территории РФ, либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
• документ, удостоверяющий личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
• сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учёт в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (только для лиц применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422);
• сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учёт в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.

По результатам рассмотрения заявления о вступлении в правоотношения и приложенных документов (копий документов), поданных лично заявителем, в день его подачи территориальным органом СФР выдается уведомление о регистрации его в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. В уведомлении указывается регистрационный номер в СФР.

При направлении заявления с использованием услуг почтовой связи уведомление о регистрации направляется заявителю по почтовому адресу, указанному в заявлении.

Расчётный период начинается со дня подачи в территориальный орган СФР заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.

Страхователь прекращает правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путём подачи заявления (Приложение № 2 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н) в территориальный орган СФР по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.

Расчётный период заканчивается в день подачи в территориальный орган СФР заявления о прекращении правоотношений по ОПС.

Как осуществить уплату страховых взносов лицам, добровольно вступившим в правоотношения по ОПС?

Оплата страховых взносов в добровольном порядке осуществляется после регистрации и получения регистрационного номера страхователя в СФР на казначейские счета, открытые Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации в Федеральном казначействе, с применением кода бюджетной классификации (пункт 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ).

Обращаем внимание, что с 01.01.2023 г. изменяются коды бюджетной классификации, а также реквизиты для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

Узнать реквизиты для уплаты страховых взносов можно на электронном сервисе Социального фонда России.

При формировании реквизитов для уплаты страховых взносов следует обязательно выбрать следующие параметры:

- Плательщик: - «Физическое лицо»;

- Тип платежа: - «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС»;

- Вид платежа;

- Субъект Российской Федерации (регион места жительства).

Реквизиты распоряжения о переводе денежных средств формируются автоматически.

Минимальный размер страховых взносов определяется как 22,0 процента минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев).  За расчётный период 2024 год – 50 798,88 рубля. (19 242 × 22% × 12). Размер страховых взносов за расчётный период за 2025 год составляет 59 241,60 рубля. (1 МРОТ × 22% ×12). 1 МРОТ на 01.01.2025 – 22 440 рублей.

Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также для физических лиц из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, чтобы получить целый год страхового стажа (весь год состоять на учёте, добровольно вступив в систему ОПС) необходимо уплатить в расчётном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, который также составляет за 2024 год – 50 798,88 рубля, за 2025 год – 59 241,60 рубля. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

Максимальный размер страховых взносов для всех категорий плательщиков добровольных страховых взносов определён как 22,0 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (8 МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2024 году данная сумма составляет 406 391,04 рубля. (8 × 19 242 × 22% × 12), в 2025 году – 473 932,80 рубля. (8 × 22 440 × 22% × 12).

Фото: ИА «Татар-информ»